Portekiz’in Girişimciler ve Yatırımcılar İçin Vergi Avantajlarının Kilidini Açmak

Ülkenin Çekici Vergi Rejimleri ve Teşvikleri Hakkında Kapsamlı Bir Rehber

Portekiz uzun süredir girişimciler ve yatırımcılar için popüler bir destinasyon olmuştur; bunun nedeni uygun iş ortamı, muhteşem doğal güzellikler ve samimi kültürüdür. Son yıllarda, ülke vergi rejimini güçlendirmek için önemli adımlar attı ve bu sayede taşınmak veya yatırım yapmak isteyen bireyler ve işletmeler için daha da cazip hale geldi. Bu yazıda, Portekiz’in vergi avantajlarının detaylarına göz atacak, girişimciler ve yatırımcılar için ideal bir destinasyon haline getiren çeşitli teşvikleri ve rejimleri inceleyeceğiz.

IFICI+ Vergi Rejimi: Yeni Oturmuşlar İçin Oyun Değiştirici

Portekiz’in vergi alanındaki en önemli gelişmelerinden biri, IFICI+ vergi rejiminin tanıtılmasıdır. 2025 yılında yürürlüğe giren bu yeni rejim, bilimsel araştırma, Ar-Ge, inovasyon, teknoloji, ihracata yönelik şirketler ve startup’lar gibi uygun faaliyetlerden elde edilen istihdam ve serbest meslek gelirleri üzerinden %20 sabit vergi oranı sunmaktadır. Bu oran, yeni oturanlar için 10 yıl boyunca geçerlidir ve bu durum, Portekiz’e taşınmayı düşünen bireyler için son derece cazip bir teklif haline gelir.

uç verilen vergi oranının yanı sıra, IFICI+ rejimi aynı zamanda çoğu yabancı gelirleri (temettüler, kira gelirleri ve sermaye kazançları dahil) vergiden muaf tutar; emeklilik gelirleri ve kara listeye alınmış bölgelerden gelen gelirler hariç tutulur. Bu da yeni oturanların yurtdışından elde ettikleri gelirler üzerinden önemli vergi tasarrufu sağlamasını ve Portekiz’de yüksek yaşam standardını korumasını kolaylaştırır.

Değinmek gerekir ki, IFICI+ rejimi, artık yeni başvuru alımı yapılmayan eski Non-Habitual Resident (NHR) rejimi yerine geçmiştir. Ancak, mevcut NHR faydalanıcıları, rejimin sona ermesine kadar avantajlarından yararlanmaya devam edecektir.

Genç Profesyoneller ve Çalışanlar İçin Vergi Teşvikleri

Portekiz, genç yetenekleri çekmeye de kararlıdır ve vergi rejimi bunu yansıtmaktadır. 35 yaşına kadar olan genç profesyoneller, ilk 10 yıl boyunca yıllık kazançları €28.000’e kadar olan gelirleri üzerinden kısmi gelir vergisi muafiyetinden faydalanabilirler; ilk yılda %100, onuncu yılda ise %25’e dek azalan oranlarda muafiyet sağlayan bu teşvik, gençlerin Portekiz’de kariyerlerine başlamalarını teşvik etmek ve güvenli bir finansal gelecek oluşturmalarına yardımcı olmak amacıyla tasarlanmıştır.

Ayrıca, üretkenlik primleri ve kar paylaşımı ödülleri, çalışanların yıllık temel maaşlarının %6’sına kadar olan tutarda gelir vergisinden muaftır. Bu, çalışanların ek gelir elde ederken önemli bir vergi yüküyle karşılaşmadan kazanç sağlamalarına imkan tanır.

Kurumsal Vergi Avantajları ve Teşvikler

Portekiz’in kurumlar vergisi rejimi de oldukça rekabetçidir; standart kurumlar vergisi oranı %20’dir (2025 yılında %21’den düşürülmüş ve 2027’ye kadar %15 hedeflenmektedir). Bu oran, imalat, hizmet ve ticaret gibi çeşitli faaliyetlerde bulunan şirketlere uygulanır.

Azalan kurumlar vergisi oranına ek olarak, Portekiz, yatırım ve inovasyonu teşvik etmek amacıyla çeşitli vergi teşvikleri ve krediler de sunmaktadır. Örneğin, SIFIDE II Ar-Ge vergi kredisi, şirketlerin Ar-Ge yatırımlarının %82,5’ine kadarını geri almalarına olanak tanır; bu, temel indirim oranı %32,5 ve önceki iki yıla göre artan giderler için %50 artış oranını içerir (max €1,5M).

Fikri mülkiyet (IP) yatırımı yapan şirketler, Portekiz’de geliştirilip kullanılan IP gelirleri için %10 oranında indirimli vergi oranından ve nitelikli IP gelirleri için %85 oranında indirimden yararlanabilirler (patent kutusu rejimi). Bu durum, IP’ye dayalı yoğun çalışan şirketler için Portekiz’i cazip bir lokasyon haline getirir.

Bölgesel Vergi Teşvikleri: Madeira ve Azorlar

Portekiz’in Madeira ve Azorlar özerk bölgeleri de yatırım çekmek ve ekonomik büyümeyi teşvik etmek amacıyla çeşitli vergi teşvikleri sunmaktadır. İhracata yönelik faaliyetlerde bulunan ve bu bölgelerde öncelikli sektörlere yatırım yapan şirketler, düşük kurumlar vergisi oranları ve ek indirimler avantajlarından faydalanabilirler.

Madeira’da, uygun sektörlerde €750.000 ve üzeri (Porto Santo’da €250.000 ve üzeri) yatırım projeleri, %35’e kadar CIT kredisi ve emlak ve damga vergilerinde muafiyet veya indirim alabilir. Madeira’daki mikro, küçük ve orta ölçekli şirketler, karlarını %25’e kadar (maksimum €12M) yeniden yatırım yapmaları halinde, ödedikleri vergiden %25 oranında CIT kredisi kazandırabilir.

Kolektif Yatırım Şirketleri (UCI) ve Alternatif Yatırım Araçları (AIVs)

Portekiz’in vergi rejimi, Kolektif Yatırım Şirketleri (UCI) ve Alternatif Yatırım Araçları (AIVs) için de teşvikler sunmaktadır. 2024/2025 vergi reformu, gayrimenkul, girişim sermayesi ve kredi alanında faaliyet gösteren AIV’leri de kapsayacak şekilde UCI’nin vergi rejimini güncellemiş ve bu kuruluşlar ile paydaşlarına özel vergi rejimleri ve muafiyetler sağlamıştır.

UCİ iştirak birimlerinden veya paylardan elde edilen gelirler, ikamet edenler için %28 oranında özel gelir vergisine tabidir; güncellenmiş kurallar, ikamet etmeyenler için de geçerlidir.

Altın Vize ve StartUP Vize Programları

Portekiz’in Altın Vize programı, AB dışı yatırımcılar için temel bir yol olmaya devam etmektedir; onaylı alternatif yatırım fonlarına minimum €500.000 yatırım yapmak gerekir (artık gayrimenkul uygun değildir). Bu program, Schengen bölgesi vizesiz seyahat, beş yıl sonra vatandaşlığa başvuru gibi çeşitli avantajlar sunmaktadır.

StartUP Vize programı ise, yenilikçi şirketler kuran ve Portekiz’de nitelikli istihdam sağlayan uluslararası girişimcilere oturma izni verir. Bu program, teşviklere ve destek programlarına erişim sağlayarak, girişimlerin ülkede kurulmasını kolaylaştırır.

Sonuç

Portekiz’in vergi rejimi oldukça rekabetçidir ve girişimciler ile yatırımcılar için çeşitli teşvikler ve avantajlar sunar. IFICI+ vergi rejiminden Altın Vize programına kadar, bireylerin ve işletmelerin vergi yüklerini azaltmaları ve Portekiz’de yüksek yaşam kalitesinin tadını çıkarmaları için birçok fırsat bulunmaktadır.

İster genç bir profesyonel olun, ister bir startup kurucusu veya deneyimli bir yatırımcı, Portekiz’in vergi rejimi size hitap edecek özelliklere sahiptir. Uygun iş ortamı, muhteşem doğal güzellikler ve samimi kültürüyle Portekiz, taşınmak veya yatırım yapmak isteyen herkes için ideal bir destinasyondur.

Ülkenin vergi rejimleri ve teşviklerini anlamak, girişimcilerin ve yatırımcıların iş ve kişisel finansmanları hakkında bilinçli kararlar vermelerini sağlar. Doğru rehberlik ve destekle, Portekiz’in vergi avantajlarının tamamını kullanmak ve bu güzel ülkede başarılı ve tatmin edici bir yaşam sürmek mümkündür.

Ek Kaynaklar

Portekiz’in vergi rejimi ve teşvikleri hakkında daha fazla bilgi almak için aşağıdaki kaynakları öneririz:

• Portugal Pathways
• Migronis
• PwC Vergi Özetleri
• EY Vergi Bildirimleri
• Biz in Portugal

İlgili Anahtar Kelimeler

• vergi avantajları
• girişimciler
• yatırımcılar
• ikamet

Makalelerin Türü

• Makale