Bir ülke, eyalet hatta kendi ev ofisinizde bulunmanız veya bulunmamanızın vergi borcunuzu nasıl etkilediğini merak ettiyseniz, doğru yerdesiniz. Bu makalenin sonunda, ABD ve Kanada’da ikametgahı belirleyen testleri, çift statülü yabancıların nasıl beyan verdiğini, yeşil karttan vazgeçtiğinizde neler olduğunu, “vergi evi”nin neden önemli olduğunu, eyaletlerin kime ne kadar borcu olduğunu ve dijital göçmenler için özel kuralları anlayacaksınız.

ABD’de Vergi İkametgahının Tanımlanması

IRS, sizin ABD vergi ikametinizi belirlemek için iki ana engel kullanır: Yeşil Kart Testi ve Önemli Varlık Testi. Eğer bunlardan herhangi birini aşarsanız, dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergilendirilirsiniz.

Yeşil Kart Testi

Yıl içinde herhangi bir zamanda yasal kalıcı ikametgah sahibiyseniz, ABD vergi ikametgahısınız sayılırsınız. Bu, yeşil kartınızın olması anlamına gelir—hatta çoğunlukla yurtdışında yaşıyor olsanız bile.

Önemli Varlık Testi

Bu testi geçiyorsanız eğer:
– ABD’de en az 31 gün bulunmuşsunuzdur ve
– son üç yıl içinde toplam 183 gün bulunmuşsunuzdur (bu yılki günler + geçen yılın 1/3’ü + ondan önceki yılın 1/6’sı).

Belirli öğrenciler, öğretmenler ve diplomatlar istisna kişilerdır, bu yüzden günleri hesaba katılmaz. Eğer 183 günü geçmiyorsanız ama yurtdışına daha bağlı hissediyorsanız, ikametgah durumu olmamak için Form 8840’ü doldurarak Yakın Bağlantı İstisnasından yararlanabilirsiniz. Gün sayma ve istisnalar hakkında detaylar için IRS’nin Önemli Varlık Testi yönergelerine bakabilirsiniz.

İlk Yıl Seçeneği

Yıl ortasında gelirseniz, önemli varlık testine uyduğunuz andan itibaren ikametgah sahibi sayılmayı seçebilirsiniz, bu da size daha erken indirim talep etme ve o yıl için toplam vergi yükünüzü azaltma fırsatı sağlar.

Kanada İkametgah Kuralları

Kanada, ikamet bağlantılarını inceleyerek statünüzü belirler. Üç kategori vardır:

• Gerçek İkametçi: Ev veya aile gibi önemli bağlarınız vardır.
• Varsayılan İkametçi: Kanada’da 183’den fazla gün geçirmişsinizdir ama önemli bağlarınız yoktur.
• İkamet Dışı: Bağlarınız ve Kanada’daki günleriniz sınırlıdır.

İkametgah sahipleri küresel gelir üzerinden, ikametgah dışı olanlar ise yalnızca Kanada kaynaklı gelir üzerinden vergi öder. Kanada’dan ayrılırken, taşınmazlarınızın değeri ile satış fiyatı arasındaki farkı vergiye tabi tutan “ayrılma vergisi” ile karşılaşırsınız. Tüm detaylar ve raporlama ile değerleme için Kanada Gelir Ajansı’nın ayrılma vergisi kurallarına bakabilirsiniz.

Çift Statüdeki Yabancılar: Vergi Yılınızı Bölmek

Yıl ortasında ABD’ye giriş veya çıkış yaparsanız, aynı vergi yılı içinde hem ikamet etmiyor hem de ikametgah sahibi olabilirsiniz. Bu durumda çift statü beyanı doldurmanız gerekir:

1. İkamet Dışı Kısım: İkamet etmeden önceki ABD kaynaklı gelirlerinizi rapor edin.
2. İkametgah Kısmı: İkametgah sahibi olduktan sonra küresel gelirlerinizi dahil edin.

Bu durumu adım adım anlatan TurboTax’un çift statülü yabancılar rehberi sayesinde, yılın her dönemine göre indirimlerin ve kredilerin nasıl oranlanacağı konusunda bilgi edinebilirsiniz.

Yurt Dışına Çıkma (Expat) Vergisi: Yeşil Kartınızı Bırakmak

Son 15 yılın en az 8 yılında yeşil kart sahibiyseniz ve vazgeçmeye karar verirseniz, “kapsamlı yabancı” sayılabilirsiniz ve satış değeri üzerindeki kazançlarınızdan bir çıkış vergisi ödemek zorunda kalabilirsiniz (2022’de yaklaşık 821.000 dolar). Bu sayının nasıl hesaplandığı ve neyin vergilendirilebilir kazanç sayıldığıyla ilgili detaylar için Investopedia’nın ABD yurtdışına çıkış vergisi rehberini inceleyebilirsiniz. IRS verilerine göre, 2019 yılında bu kurallar nedeniyle 2.369 kişi işlem yapmıştır.

Vergi Evi ve Haklar Üzerindeki Etkisi

Vergi evi, sizin esas iş, görev veya çalışma bölgenizdir—başka bir yerde yaşıyor olsanız bile.

“Vergi eviniz, esas iş veya çalıştığınız genel bölgedir,” der IRS Yayını 463.

Neden önemli:
– Vergi evinizden uzakta yapılan giderler indirim için uygundur.
– Yurt dışı kazanç istisnası talep etmek için (2022’de 112.000 dolar’a kadar), vergi evinizin yabancı bir ülkede olması ve adil ikamet veya fiziksel var olma testlerini karşılaması gerekir. Daha fazla bilgi için H&R Block’un Yurt Dışında Kazanç İstisnası genel bakışıni okuyabilirsiniz.

Vergi evinizin ne olduğunu ve nasıl düzgün belgeleyebileceğinizi daha detaylı öğrenmek için Nolo’nun vergi evi açıklamasını inceleyebilirsiniz.

Eyalet Seviyesinde İkametgah: Birden Fazla Yetkiyi Yönetmek

Eyaletlerin kendi kuralları vardır. Çoğu, sizin orada ikamet ediyor veya belirli günler geçiriyor olmanıza bağlı olarak sizi ikametgah sahibi sayar.

Yaygın testler:
– Adres: Kalıcı ikametgah veya “bağlantı noktası”.
– Fiziksel Varlık: 183 gün kuralı veya benzeri.

Örneğin, California’dan Florida’ya taşınıp California’da kirada kalmaya devam ediyorsanız, California vergisi ödemek zorunda kalabilir ve Florida’nın vergi avantajını kaybedebilirsiniz.

Tax Foundation’ın eyalet ikametgah kuralları analizi, eyaletlerin ikametgah ve gün sayısı kurallarını nasıl uyguladığını görmeniz açısından harika bir kaynaktır.

İkametgahın Kurulması veya Bırakılması İçin İpuçları
– Kalıcı ikametgahınızı göstermek için yerel banka hesaplarını kapatın ve eyalet plakalı lisanslarınızı iptal edin.
– Günleri saymak için dijital günlük veya uygulama kullanın.
– İki eyalet arasında zaman geçirecek kadar önemli bir süre harcıyorsanız, bir uzmana danışın — küçük nüanslar beklenmedik vergi borçlarına yol açabilir.

Dijital Göçmenler İçin Özel Dikkatler

Bali, Berlin ve Boston arasında zıp zıp yapıyor veya plajdan çalışıyorsanız, vergi kuralları sürpriz yapabilir:

• Sabit ikametgah olmaması vergi evi konusunda sorun yaratabilir, bu da seyahat giderlerini talep etmeyi zorlaştırır.
• ABD’de çok fazla gün geçirdiğinizde bilinçli veya bilinçsiz olarak IRS’nin Önemli Varlık Testi’ni karşılayabilirsiniz.
• Ev sahibi ülkeler genellikle kendi 183 gün testlerini uygular ve bu da yerel beyan zorunluluğu doğurabilir.

MBO Partners’in 2020 Bağımsızlık Durumu Raporuna göre, 2020’de 10,9 milyon Amerikalı dijital göçmen olarak tanımlandı—geleneksel sınırların ötesinde, karmaşık çoklu yetki alanıyla karşı karşıya olan büyüyen bir grup.

Nomad ipuçları
1. Hangi ülkede veya eyalette kaç gün kaldığınızı kanıtlayacak titiz seyahat kayıtları tutun.
2. Hem ev hem de konuk ülkenin yasal ikametgah hesaplamalarını kullanın.
3. Uzaktan çalışan kurallarını bilen bir vergi uzmanına danışın—her ülkenin yasaları büyük farklılıklar gösterebilir.

Hepsi Masada

İkametgah ile bağlantılı vergiler karmaşık gibi görünebilir, ama kaybolup gitmek zorunda değilsiniz. Yakın Bağlantı İstisnası’nı kullanmak, çıkış vergisi stratejisi planlamak veya hangi eyalet veya ülkenin sizin gelirlerinizi alacağını anlamak için doğru kayıtlar, uygun formlar ve zamanında alacağınız tavsiye ile durumu netleştirebilirsiniz. Artık testleri, tuzakları ve çözüm yollarını biliyorsunuz—böylece “ev”inizin sizi nereye götüreceğine odaklanabilirsiniz.